DERIVADOS FINANCIEROS:

Desde finales de los años 90 los bancos han comercializados varias tipologías de productos ‘estructurados’ que muchas veces no sólo han tenido la función de cobertura de riesgo sino que también muchas veces se han revelado soluciones especulativas que han generados pérdidas patrimoniales importantes para las empresas.

El Estudio ha elaborado informes sobre los contratos derivados, analizando todas las estructuras vendidas por los bancos italianos e internacionales.

Los informes de los contratos derivados tienen como objetivo:

• Análisis de los Payoff: descripción de la estructura financiera y determinación del fin especulativo o cobertura de riesgo de cada contrato;
• Análisis de los estados financieros: verificación de las reales necesidades de cobertura de la empresa a través de un análisis de la estructura del endeudamiento
• Pricing: unbuilding de la estructura y cálculo de los costes ocultos en la fase de suscripción o extinción anticipada de cada derivado;
• Pérdida total: cuantificación de la pérdida total sufrida por la empresa en relación con todos los derivados suscritos (flujos periódicos, Upfront y Mark to Market) y cálculo del daño sufrido por la falta de cobertura de los riesgos financieros.

CONTABILIZACIÓN DE LOS DERIVADOS FINANCIEROS OIC 32

La nueva Directiva 34 y el D.lgs. 129/2015: Relación de cobertura, test de eficacia, modalidad de cálculo del fair value y correcta imputación de los derivados financieros dentro del estado financiero anual en aplicación del nuevo principio contable OIC 32.

Asesoramiento par la contabilización de los derivados financieros:

• Redacción de los registros contables
• Redacción del documento informativo en apoyo a la nota complementaria 
• Asesoramiento sobre el aislamiento de los elementos fiscales relevantes según las disposiciones del nuevo art. 112 TUIR